□ 財務(wu)處(chu)  吳祝生

    在公(gong)司(si)(si)2009年(nian)(nian)的(de)(de)新(xin)春茶話會上，何(he)總(zong)代表(biao)公(gong)司(si)(si)作(zuo)了(le)“認清形勢，振奮精(jing)神，確保企業平穩過渡”的(de)(de)工(gong)作(zuo)報告，使公(gong)司(si)(si)上下更加(jia)明確了(le)09年(nian)(nian)的(de)(de)目(mu)標(biao)及(ji)(ji)任(ren)務以及(ji)(ji)應(ying)如何(he)應(ying)對(dui)金(jin)融海嘯。何(he)總(zong)還提(ti)出(chu)，要加(jia)強公(gong)司(si)(si)的(de)(de)執(zhi)行(xing)力，控制企業運行(xing)中的(de)(de)風險，加(jia)強遺留問題(ti)項目(mu)處(chu)理及(ji)(ji)清欠等工(gong)作(zuo)，對(dui)財務工(gong)作(zuo)提(ti)出(chu)了(le)更高的(de)(de)要求(qiu)。根(gen)據公(gong)司(si)(si)財務現狀我進(jin)行(xing)了(le)思考并建議如下：

    確(que)保公(gong)司(si)資(zi)金(jin)的收支(zhi)基本(ben)平衡，保障資(zi)金(jin)安全(quan)。

    現在(zai)公(gong)司(si)資(zi)金收(shou)支(zhi)基(ji)本不(bu)平(ping)(ping)衡，如果支(zhi)出大于(yu)收(shou)入(ru)這(zhe)樣(yang)勢必要形成潛虧(kui)，要達到縮小差距或者達到平(ping)(ping)衡無非(fei)是兩(liang)點(dian)：一(yi)(yi)、增加(jia)收(shou)入(ru)；二、減(jian)少支(zhi)出。在(zai)增收(shou)方面(mian)(mian)：在(zai)現有(you)的(de)(de)企業規模(mo)上(shang)有(you)較大的(de)(de)增長是基(ji)本不(bu)可(ke)能的(de)(de)，同時金融(rong)(rong)(rong)危機還(huan)沒有(you)消除的(de)(de)情況(kuang)下(xia)要擴大經營(ying)規模(mo)也還(huan)存在(zai)較大風險，因(yin)此(ci)在(zai)“穩扎穩打(da)”的(de)(de)基(ji)礎上(shang)必須(xu)進(jin)行挖潛。一(yi)(yi)方面(mian)(mian)適當提(ti)高項(xiang)目(mu)的(de)(de)管理費(fei)(fei)水平(ping)(ping)；另一(yi)(yi)方面(mian)(mian)降抵公(gong)司(si)直(zhi)管分公(gong)司(si)的(de)(de)費(fei)(fei)用(yong)(yong)開(kai)支(zhi)。所(suo)有(you)收(shou)入(ru)必須(xu)納入(ru)財(cai)(cai)務管理，嚴防(fang)分公(gong)司(si)、項(xiang)目(mu)部，以權謀(mou)私，發生(sheng)收(shou)取(qu)業務費(fei)(fei)等行為。這(zhe)樣(yang)，管理水平(ping)(ping)會(hui)有(you)提(ti)升。在(zai)節支(zhi)方面(mian)(mian)，去年已做(zuo)了(le)大量的(de)(de)工作，在(zai)繼續做(zuo)好(hao)的(de)(de)前(qian)提(ti)下(xia)，重點(dian)以減(jian)少財(cai)(cai)務費(fei)(fei)用(yong)(yong)為當務之急！因(yin)為現在(zai)的(de)(de)銀(yin)(yin)行融(rong)(rong)(rong)資(zi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)相對較低，比(bi)較社(she)會(hui)融(rong)(rong)(rong)資(zi)財(cai)(cai)務費(fei)(fei)用(yong)(yong)有(you)較大的(de)(de)差距，我(wo)們應積極想方設法增加(jia)銀(yin)(yin)行融(rong)(rong)(rong)資(zi)的(de)(de)規模(mo)，減(jian)少社(she)會(hui)融(rong)(rong)(rong)資(zi)資(zi)金的(de)(de)比(bi)例，從而降低財(cai)(cai)務費(fei)(fei)用(yong)(yong)。在(zai)精(jing)減(jian)公(gong)司(si)機構方面(mian)(mian)我(wo)認(ren)為也還(huan)有(you)潛力可(ke)挖，在(zai)公(gong)司(si)直(zhi)營(ying)管理項(xiang)目(mu)時，可(ke)做(zuo)適當調整，以減(jian)少公(gong)司(si)管理費(fei)(fei)用(yong)(yong)。

    在風險(xian)控制(zhi)上應完(wan)善有關制(zhi)度。

    公司(si)在控(kong)制風險上(shang)去年已做(zuo)了較多(duo)的(de)(de)工(gong)作，達到了一定(ding)的(de)(de)目(mu)(mu)標，但我認為還(huan)有(you)(you)(you)應(ying)(ying)完善的(de)(de)方面：一是(shi)在承接業務合同評審方面，項(xiang)目(mu)(mu)經(jing)(jing)理(li)實(shi)際墊(dian)(dian)(dian)(dian)資(zi)能(neng)力掌握得不夠全(quan)面，有(you)(you)(you)的(de)(de)只憑分公司(si)經(jing)(jing)理(li)的(de)(de)了解(jie)，或者擔(dan)(dan)保，就通過了合同評審，實(shi)際上(shang)可能(neng)存在較大(da)的(de)(de)資(zi)金(jin)缺口，具體開工(gong)了，快(kuai)到支(zhi)付(fu)結點了，就無法(fa)應(ying)(ying)付(fu)了，有(you)(you)(you)的(de)(de)甚(shen)至一走了之。因(yin)此對有(you)(you)(you)墊(dian)(dian)(dian)(dian)資(zi)的(de)(de)合同的(de)(de)項(xiang)目(mu)(mu)經(jing)(jing)理(li)，有(you)(you)(you)沒有(you)(you)(you)能(neng)力墊(dian)(dian)(dian)(dian)資(zi)的(de)(de)一定(ding)要(yao)嚴格把關，硬墊(dian)(dian)(dian)(dian)資(zi)一般要(yao)達到墊(dian)(dian)(dian)(dian)資(zi)金(jin)的(de)(de)50%，要(yao)上(shang)交到分公司(si)或者項(xiang)目(mu)(mu)部，實(shi)現專款(kuan)專用。另外50%墊(dian)(dian)(dian)(dian)款(kuan)應(ying)(ying)說明(ming)落(luo)實(shi)措施(shi)，墊(dian)(dian)(dian)(dian)資(zi)款(kuan)分公司(si)要(yao)支(zhi)持(chi)的(de)(de)，也應(ying)(ying)明(ming)確資(zi)金(jin)來(lai)源，否(fou)則(ze)還(huan)是(shi)要(yao)公司(si)支(zhi)持(chi)扶植。對于新進(jin)項(xiang)目(mu)(mu)經(jing)(jing)理(li)要(yao)實(shi)現擔(dan)(dan)保制度(du)，對現有(you)(you)(you)的(de)(de)分公司(si)管理(li)費欠交過大(da)的(de)(de)（100萬(wan)元以上(shang)）我認為沒有(you)(you)(you)擔(dan)(dan)保資(zi)格。除非(fei)有(you)(you)(you)相應(ying)(ying)的(de)(de)質押(ya)在公司(si)才可以擔(dan)(dan)保。

    內部承包(bao)經濟責任(ren)的(de)(de)抵押(ya)物手續應逐(zhu)步完善，過去雖然在(zai)合(he)同(tong)中(zhong)有(you)相關的(de)(de)條款，但大部分內部承包(bao)合(he)同(tong)無(wu)質押(ya)及擔保(bao)，這一條款形同(tong)虛(xu)設。在(zai)沒(mei)有(you)能夠履行的(de)(de)情況(kuang)下，公司也(ye)就(jiu)(jiu)無(wu)法(fa)進行追討，有(you)利(li)(li)益(yi)了(le)(le)就(jiu)(jiu)兌現了(le)(le)，沒(mei)有(you)利(li)(li)益(yi)了(le)(le)，就(jiu)(jiu)拖在(zai)那了(le)(le)，或者就(jiu)(jiu)沒(mei)再追索(suo)了(le)(le)。在(zai)今(jin)后的(de)(de)內部合(he)同(tong)條款里應明(ming)確必須質押(ya)擔保(bao)的(de)(de)經濟責任(ren)。

    加強(qiang)財務(wu)管理

    2007年(nian)(nian)-2008年(nian)(nian)我們(men)出臺了(le)一些財(cai)務(wu)制度(du)，由于方(fang)方(fang)面面的(de)(de)原(yuan)因沒(mei)有執行好，去年(nian)(nian)財(cai)務(wu)會議也開(kai)了(le)兩次，效(xiao)果(guo)不是很好。2009年(nian)(nian)計(ji)劃加(jia)強財(cai)務(wu)人員(yuan)的(de)(de)培訓和管(guan)理， 同時(shi)加(jia)強財(cai)會人員(yuan)的(de)(de)素質(zhi)教育，不斷(duan)提高會計(ji)人員(yuan)專業素質(zhi)和財(cai)稅知(zhi)識(shi)，提高協調溝通(tong)能力。

    根據公(gong)(gong)司(si)加(jia)(jia)強財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)的要求引進(jin)(jin)素質好(hao)的財(cai)務(wu)人(ren)員(yuan)，適當充(chong)實(shi)公(gong)(gong)司(si)本(ben)級(ji)及(ji)項目(mu)(mu)部的會(hui)計隊(dui)伍，這樣可(ke)以(yi)改善公(gong)(gong)司(si)現有(you)會(hui)計隊(dui)伍水平參差不齊(qi)的局面，同時適當考慮后備會(hui)計人(ren)員(yuan)的人(ren)選。建議公(gong)(gong)司(si)增加(jia)(jia)一名(ming)項目(mu)(mu)管(guan)(guan)理(li)(li)、成本(ben)控(kong)制的管(guan)(guan)理(li)(li)會(hui)計，以(yi)加(jia)(jia)強問題項目(mu)(mu)的分析與風險(xian)控(kong)制，同時可(ke)以(yi)及(ji)時對分公(gong)(gong)司(si)財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)進(jin)(jin)行(xing)(xing)事中控(kong)制。根據公(gong)(gong)司(si)發展的需(xu)要，適當增加(jia)(jia)后備力量(liang)1-2名(ming)。對管(guan)(guan)理(li)(li)不力或者能力不行(xing)(xing)的會(hui)計人(ren)員(yuan)進(jin)(jin)行(xing)(xing)辭(ci)退換(huan)崗。

    對財務(wu)管(guan)理的重點我認(ren)為應以(yi)抓重點及(ji)問(wen)題項目及(ji)事中(zhong)控制(zhi)為主，對有關優秀(xiu)項目經(jing)理及(ji)承包(bao)分公司(si)可(ke)以(yi)適當放寬(kuan)，只要及(ji)時上(shang)報財務(wu)執行表就(jiu)可(ke)以(yi)。

    加強遺(yi)留、問題(ti)項目處(chu)理及清欠(qian)工作，我認(ren)為(wei)是個難點，08年也(ye)重點抓了，也(ye)有了一定(ding)的(de)成效，我認(ren)為(wei)應該全面的(de)清理一下。對于能夠收取(qu)的(de)應該重點落(luo)實人員追討，不能及時(shi)收回的(de)，不要喪失(shi)訴訟時(shi)效，并積極采取(qu)擔保抵押等措施，爭取(qu)以后能夠變成可執行或者可訴訟的(de)經(jing)濟糾紛案子。

    對(dui)分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)實行收支二條線管理，我(wo)認為逐步(bu)統(tong)一匯入公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)帳號為好，只要(yao)能(neng)夠(gou)做(zuo)到有相應(ying)質押和(he)擔保，項(xiang)目與(yu)分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)還是(shi)會積極面對(dui)的(de)，反之(zhi)項(xiang)目與(yu)分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)如不及時(shi)去處理公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)還是(shi)要(yao)去面對(dui)解決(jue)。這樣可(ke)以(yi)(yi)按公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)管理制度(du)直接(jie)預(yu)扣管理費(fei)，增(zeng)加公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)資金的(de)流動(dong)性。如分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)有需要(yao)可(ke)以(yi)(yi)通(tong)過(guo)借款的(de)形式(shi)通(tong)過(guo)正常的(de)審批手(shou)續加以(yi)(yi)解決(jue)，同(tong)時(shi)還可(ke)以(yi)(yi)增(zeng)加財務費(fei)用的(de)收入。只要(yao)及時(shi)做(zuo)好網(wang)銀的(de)監控(kong)與(yu)下屬分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)及項(xiang)目匯入工程款的(de)溝(gou)通(tong)應(ying)該(gai)能(neng)夠(gou)保障資金的(de)安(an)全。

    對于(yu)(yu)加強會(hui)(hui)計的(de)(de)考核(he)與(yu)控制我建議收取財務(wu)基金，具體辦(ban)法可以分(fen)(fen)產值大小分(fen)(fen)檔(dang)次(ci)按一定的(de)(de)比例收取。財務(wu)主(zhu)管、主(zhu)辦(ban)會(hui)(hui)計人(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)工資(zi)及費用全部(bu)由(you)分(fen)(fen)公(gong)(gong)司承擔，這樣會(hui)(hui)相(xiang)對提高會(hui)(hui)計監(jian)督的(de)(de)獨立性，有(you)(you)利于(yu)(yu)嚴格執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)公(gong)(gong)司有(you)(you)關制度(du)。現在(zai)名義上是公(gong)(gong)司委派的(de)(de)，實際或者(zhe)變(bian)相(xiang)成了分(fen)(fen)公(gong)(gong)司、項(xiang)目部(bu)招聘的(de)(de)，公(gong)(gong)司認為(wei)增加人(ren)員(yuan)(yuan)也不行(xing)(xing)，公(gong)(gong)司下文(wen)公(gong)(gong)司財務(wu)人(ren)員(yuan)(yuan)工資(zi)由(you)公(gong)(gong)司發放也沒有(you)(you)能嚴格執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)起(qi)來。通過簽訂責任書，并落實完善財務(wu)人(ren)員(yuan)(yuan)考核(he)制度(du)，如(ru)不執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)的(de)(de)可以與(yu)財務(wu)主(zhu)管的(de)(de)工資(zi)掛溝，這樣能夠確(que)保(bao)與(yu)公(gong)(gong)司保(bao)持高度(du)一致(zhi)。  

   ; 我認為(wei)通(tong)過上(shang)幾條(tiao)建議逐步實行(xing)，公司(si)財務的(de)執行(xing)力是能(neng)夠(gou)有(you)效地(di)得到加強的(de)，管(guan)理費收取率也會有(you)大的(de)變化(hua)。以上(shang)思考與想(xiang)法僅為(wei)我個人觀點，供參考。